Arbeitskreis: Aktuelles Steuerrecht II (A1_AS2_HV)

I.    Bilanzierung und Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

1. 1.    Gewinngrenze für Investitionsabzugsbetrag ist verfassungsgemäß
2. 2.    Der neue § 7g EStG-Erlass
3. 3.    Übermittlung der Anlage EÜR durch Datenfernübertragung

II.    Einkommensteuer

1. 1. Gewinneinkunftsarten (inkl. Gewerbesteuer)
   1. a. Großer Senat kippt den Sanierungserlass der Finanzverwaltung
   2. b. Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers an den Auftraggeber
   3. c. Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen
2. 2. Überschusseinkunftsarten
   1. a. Arbeitszimmer bei Bereitschaftsdienst am Wochenende
   2. b. Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
   3. c. Berücksichtigung eines Nutzungsentgelts für Dienstwagenüberlassung bei der Fahrtenbuchmethode
   4. d. Kosten der notwendigen Einrichtung der Wohnung
   5. e. Einkünfteerzielungsabsicht bei schwer zu vermietenden Immobilien
   6. f. Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung
   7. g. Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück
   8. h. Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen
3. 3. Sonderausgaben, Tarif und Sonstiges
   2. b. Zuwendungsbestätigungen in Form schreibgeschützter digitaler Dateien
   3. c. Aktuelles zur Schätzung des Arbeitslohns bei Handwerkerleistungen
   4. d. Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
   5. e. Sonderausgabenabzug bei Zahlung aus Bonusprogramm der gesetzlichen Krankenkasse
   6. f. Änderung der Berechnung der zumutbaren Belastung
   7. g. Abzug der zumutbaren Belastung in Krankheitsfällen ist nicht verfassungswidrig
   8. h. Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienwohnungen

III.    Sonstiges

1. 1. Arbeitsverhältnisse zwischen (nahestehenden) fremden Dritten
2. 2. Haftung von Steuerberatern

IV.    Besteuerung der GmbH und des Gesellschafters

1. 1. Besteuerung der GmbH
   1. a. Grundsätze der Überversorgungsprüfung für Pensionsrückstellungen
2. 2. Besteuerung des Gesellschafters
   1. a. Abgeltungsteuer bei mittelbarer Beteiligung
   2. b. Verlustausgleich bei abgeltend besteuerten negativen Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung

V.    Umsatzsteuer

1. 1. Korrektur der Umsatzsteuerfestsetzung in Bauträgerfällen
2. 2. Umsatzsteuerbefreiung einer Fahrschule
3. 3. Befreiung der Kita- und Schulspeisung

VI.    Verfahrensrecht

1. 1. Vorweganforderung bei nicht ausreichender Begründung
2. 2. Nicht ordnungsmäßige offene Ladenkasse
3. 3. Höhe des pauschalen Sicherheitszuschlags bei Lücken in der Rechnungsnummernabfolge
4. 4. Fehlende Programmierprotokolle führen zur Schätzungsbefugnis, FG Münster 29.03.2017

VII.    Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer

1. Schenkungsteuer für verdeckte Gewinnausschüttung

VIII.    Sonstige Steuerarten (u. a. Grunderwerbsteuer)

1. Einbringungen und Bilanzierungspflicht

I.    Kassensysteme – Entwurf einer Kassensicherungsverordnung

II.    zweites Bürokratieentlastungsgesetz

1. 1. Abgabenordnung
2. 2. Einkommensteuergesetz
3. 3. Umsatzsteuergesetz
4. 4. Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung
5. 5. Sozialgesetzbuch
6. 6. Zeitlicher Ablauf

III.    Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften

IV.    Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen, Stellungnahme Bundesrat und Bundestag vom 27.04.2017

1. 1. Neue GWG-Grenze
2. 2. Neue Regelung zum Sanierungsgewinn § 3a EStG/GewStG