Die Kassenprüfung im Fokus der steuerlichen Betriebsprüfung

Dozenten

Edo Diekmann, Harald Rieß

Datum

24.05.2017 (09:00 bis 13:00 Uhr)

Ort
Preis

195,-€ zzgl. USt.

Von der offenen Ladenkasse bis zur elektronischen Registrierkasse mit dem neuen Kasssengesetz seit dem 22.12.2016

Seminarbeschreibung

Der Bundestag und der Bundesrat haben das neue Kassengesetz noch kurz vor Weihnachten 2016 beschlossen. Dieses Gesetz enthält Regelungen, die grundsätzlich sofort nach Verkündung im Bundesgesetzblatt, also ab dem 22.12.2016 wirksam werden. Einige andere Kernregelungen, die für Unternehmer der Barzahlungsbranche einen Handlungsbedarf erfordern, sind zum 01.01.2018 bzw. 01.01.2020 zu erfüllen.

In den letzten Jahren sind die Anforderungen an Kassensysteme stetig gewachsen und vermehrt in den Blickpunkt der steuerlichen Betriebsprüfung geraten. Insbesondere in bargeldintensiven Branchen werden gezielt elektronische Registrierkassen auf Schwach­stellen und nicht ordnungsgemäße Aufzeichnungen geprüft. Ist ein Mangel gefunden,
führt dies in der Regel zum Versagen der Ord­nungsmäßigkeit der Buchführung mit der Folge, dass erhebliche Steuernachzahlungen durch eine Voll- oder Hinzuschätzung drohen. Durch die „neue“ Kassenrichtlinie des Bundesfinanzministeriums vom 26.11.2010, die Herausgabe der GoBD zum 01.01.2015 und das Auslaufen der „alten“ Kassenrichtlinie vom 09.01.1996 zum Jahresende 2016 ergibt sich ein komplexes Anforderungsprofil an ein ord­nungsgemäßes Kassensystem.

Das Seminar wird auf die neuesten Entwicklungen eingehen und Hinweise geben, damit Investitionen in Kassensysteme durch Ihre Mandanten zukunftssicher getätigt werden können. Es wird einmal mehr als deutlich, dass die Kassenprüfung zunehmend in das Blickfeld der Finanzverwaltung rückt.

Vor diesem Hintergrund bietet Ihnen dieses Seminar das nötige Rüstzeug, um Ihre Mandanten mit einer formell und materiell ordnungs­gemäßen Kassenführung vor den in der Praxis häufig auftretenden Mängeln zu bewahren. Unsere Dozenten, Diplom-Finanzwirt Edo Diekmann und Diplom-Finanzwirt Harald Rieß, werden dabei insbesondere auf die in der Prüfungspraxis relevanten Probleme eingehen, sowie zur Diskussion der von Ihnen „mitgebrachten“ Praxisfragen bereitstehen. Eine Übersicht der im Seminar behandelten Themen können Sie der umseitigen Gliederung entnehmen.

Themenschwerpunkte

  • A. Grundaufzeichnungen / Unverlierbarkeit von Geschäfts­vorfällen bei Bargeschäften?
    • I. Rechtsrahmen (HGB, AO, AEAO, UStG)
    • II. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
    • III. Anforderungen aus den GoBD
    • IV. Einzelaufzeichnungsverpflichtung
  • B. Einnahmeerfassungssysteme und verfahrensrechtliche Folgen für die Buchführung
    • I. Begriffsbestimmung Z-Bon, Kassenberichte etc.
    • II. Für Prüfungszeiträume bis 2016: „Alte“ Kassenrichtlinie BMF vom 09.01.1996
    • III. Für Prüfungszeiträume ab 01.01.2017: Kassenrichtlinie BMF vom 26.11.2010 – Neue Kassensysteme und neues Kassengesetz
    • IV. Richtigkeitsvermutung und mögl. Fallstricke
    • V. Praxisfälle, häufige Mängel und Rechtsprechung
  • C. Technik der Kassensysteme – Führt die Unkenntnis des Steuerberaters zu einem Beratungsfehler?
    • I. Was ist bei Kassensystemen zu beachten?
    • II. Technik der Registrier- und PC-Kassen
    • III. Kassenverbundsysteme
    • IV. Cloud-basierte Kassen
    • V. Dokumentation der Grundaufzeichnungen durch die Kasse – elektronisch oder in Papierform erzeugt und archiviert?
    • VI. Häufig vorkommende Mängel in der Prüfungspraxis sowie Überlegungen zur Prüfungs- und Beratungspflicht der Steuerberatung
  • D. Formelle / materielle Kassenmängel und vorsätzliche Manipulation von Kassendaten sowie Beweislastgewichtung aufgrund BFH-Urteil v. 25.3.2015
    • I. Nachweis der Unveränderbarkeit der Grundaufzeichnungen bzw. Glaubhaftmachung möglich?
    • II. Beispiele von Manipulationen (Trainingskellner, verdeckte Storni u.ä.)
    • III. Manipulation mit Zapperprogrammen / Datenbank-reorganisation
  • E. Prüfungsablauf bei einem Betrieb in der Bar­zahlungs­branche
    • I. Allgemeine Außenprüfung (Fallauswahl, Vorgehensweise, Kassenprüfung)
    • II. Umsatzsteuer-Sonderprüfung / Testkäufe
    • III. Nachschau i. S. d. § 27 b UStG / § 146 b AO
    • IV. Datenzugriff auf Kassendaten
    • V. Branchenspezifische Besonderheiten
  • F. Aktueller Rechtsstand und Handlungsbedarf aufgrund des neuen Kassengesetzes vom 22.12.2016
    • I. Kurzüberblick: Ausländische Kassensicherheitslösung; insbes. Österreich
    • II. Ist eine technische Sicherheitslösung bei Mandanten sofort erforderlich?
    • III. Technische Umsetzung der Sicherheitslösung mit derzeitigen Kassensystemen möglich?
    • IV. Ausweitung der Sicherheitslösung auf andere Erlöserfassungssysteme (Taxameter, Spielautomaten etc.)?