Seminar: Die Kassenprüfung im Fokus der steuerlichen Betriebsprüfung / 2018 (S0_KAS)

Das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22.12.2016 setzt neue Rahmenbedingungen für eine ordnungsgemäße Kassenführung, welche zeitlich abgestuft ab 2017/2018 und 2020 wirksam werden. Weiterer Beratungsbedarf für Mandanten der Barzahlungsbranche ergibt sich durch die derzeit geplanten Anwendungserlasse zur Einzelaufzeichnungspflicht und zur Kassen-Nachschau.

Das Seminar wird auf die neuesten Entwicklungen eingehen und Hinweise geben, damit Investitionen in Kassensysteme durch Ihre Mandanten zukunftssicher getätigt werden können. Es wird einmal mehr als deutlich, dass die Kassenprüfung zunehmend in das Blickfeld der Finanzverwaltung rückt.

Vor diesem Hintergrund bietet Ihnen dieses Seminar das nötige Rüstzeug, um Ihre Mandanten mit einer formell und materiell ordnungsgemäßen Kassenführung vor den in der Praxis häufig auftretenden Mängeln zu bewahren. Unsere Dozenten, Diplom-Finanzwirt Edo Diekmann und Dipl.-Finanzwirt Harald Rieß, werden dabei insbesondere auf die in der Prüfungspraxis relevanten Probleme eingehen, sowie zur Diskussion der von Ihnen „mitgebrachten“ Praxisfragen bereitstehen.

Eine Übersicht der im Seminar behandelten Themen können Sie der umseitigen Gliederung entnehmen.

• A. Grundaufzeichnungen
  • I. Rechtsrahmen (HGB, AO, AEAO, UStG)
  • II. Begriffsbestimmung Kassenbuch, Kassenbericht, etc.
  • III. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten (einschl.
    EC-Umsätze)
  • IV. Anforderungen aus den GoBD
  • V. Einzelaufzeichnungsverpflichtung einschl. neuer
    Anwendungserlass
• B. Einnahmeerfassungssysteme und verfahrensrechtliche
  Folgen für die Kassenbuchführung
  • I. Für Prüfungszeiträume bis
    2016: „Alte“ Kassenrichtlinie BMF vom 09.01.1996
  • II. Für Prüfungszeiträume ab
    01.01.2017: Kassenrichtlinie BMF vom 26.11.2010 – Neue
    Kassensysteme und neues Kassengesetz
  • III. Richtigkeitsvermutung und mögl. Fallstricke
  • IV. Praxisfälle, häufige
    Mängel und Rechtsprechung
• C. Technik der Kassensysteme – Führt die
  Unkenntnis des Steuerberaters zu einem Beratungsfehler?
  • I. Was ist bei Kassensystemen zu beachten?
  • II. Technik der Registrier- und PC-Kassen
  • III. Kassenverbundsysteme
  • IV. Cloud-basierte Kassen
• • V. Häufig vorkommende Mängel in der
    Prüfungspraxis sowie Überlegungen zur
    Prüfungs- und Beratungspflicht der Steuerberatung
• D. Formelle / materielle Kassenmängel und
  vorsätzliche Manipulation von Kassendaten sowie
  Beweislastgewichtung aufgrund BFH-Urteil v. 25.3.2015
  • I. 3-Stufen-Theorie
  • II. Nachweis der Unveränderbarkeit der
    Grundaufzeichnungen bzw. Glaubhaftmachung möglich?
  • III. Beispiele von Manipulationen (Trainingskellner,
    verdeckte Storni u.ä.)
  • IV. Manipulation mit Zapperprogrammen /
    Datenbankreorganisation
• E. Prüfungsablauf bei einem Betrieb in der
  Bar¬zahlungs-branche
  • I. Allgemeine Außenprüfung
    (Fallauswahl, Vorgehensweise, Kassenprüfung)
  • II. Umsatzsteuer-Sonderprüfung
  • III. Nachschau § 146 b AO
  • IV. Beobachtung vor Ort/ Testkäufe
  • V. Datenzugriff auf Kassendaten
  • VI. Branchenspezifische Besonderheiten
• F. Aktueller Rechtsstand und Handlungsbedarf aufgrund des
  neuen Kassengesetzes vom 22.12.2016
  • I. Kurzüberblick: ausländische
    Kassensicherheitslösungen (insbes. Österreich)
  • II. Ist eine technische Sicherheitslösung bei
    Mandanten sofort erforderlich?
  • III. Technische Umsetzung der Sicherheitslösung
    mit derzeitigen Kassensystemen möglich?
  • IV. Unterstützung des Mandanten/Vorbereitung auf
    eine Kassen-Nachschau
  • V. Ausblick auf die Kassensicherheits-Verordnung ab
    01.01.2020
  • VI. Ausweitung der Sicherheitslösung auf andere
    Erlöserfassungssysteme (Taxameter, Spielautomaten etc.)?