IAF-Seminar „Das neue Investmentsteuerrecht sowie Aktuelles zur Besteuerung von Kapitalerträgen“ (S1_INV) – !!!!NEUER TERMIN!!!!

Besteuerungsfragen rund um die Kapitaleinkünfte sind auch nach Einführung der Abgeltungsteuer nicht einfacher geworden. Immer wieder neue bzw. geänderte gesetzliche Vorschriften, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung erfordern eine kontinuierliche Fortbildung in diesem Bereich. Und zu allem Überfluss hat der Gesetzgeber nun auch noch eine umfassende Reform des Investmentsteuerrechts beschlossen, die zum 01.01.2018 in Kraft getreten ist.

Im ersten Teil des Seminars wird daher ausführlich über die Neuregelung der Besteuerung von Investmenterträgen auf Fonds- und Anlegerebene mit teils gravierenden Veränderungen im Vergleich zum bisherigen Recht sowie diversen Ausle-gungs- und Zweifelsfragen informiert. Die Finanzverwaltung hat zwischenzeitlich ein 152-seitiges (Teil-) Anwendungsschreiben zu den §§ 1-24, 50, 56 InvStG (Publikumsfonds, Übergangsregelung) veröffentlicht. Da die Regelungen zu den Spezial-Investmentfonds noch fehlen, dürfte sich die Endfassung des Anwendungsschreibens auf ca. 300 Seiten belaufen. Von Vereinfachung also weit und breit keine Spur.

Im zweiten Teil des Seminars wird über aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von Kapitaleinkünften berichtet. Hierzu gehören die beabsichtigte Einschränkung der Verlustberücksichtigung durch das JStG 2019, diverse Änderungen des umfangreichen Anwendungsschreibens zur Abgeltungsteuer sowie Informationen über bedeutsame Gerichtsentscheidungen und anhängige Gerichtsverfahren. Daneben werden ausgewählte Problemfelder und Zweifelsfragen erläutert sowie praxis-orientierte Lösungsmöglichkeiten aufgezeigt.

Hinweise zum besseren Verständnis der Steuerbescheinigungen und zum Ausfüllen der Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV sowie viele Beispielsfälle, Übersichten und Schaubilder runden das Seminar ab.

Teil I
Die Reform des Investmentsteuerrechts zum 01.01.2018

• Einführung eines intransparenten Besteuerungs-regimes bei Publikumsfonds
• Neue Körperschaftsteuerpflicht auf Fondsebene für inländische Dividenden und inländische Immobi-lienerträge
• Ausnahmeregelungen für steuerbegünstigte Anleger sowie Altersvorsorge- und Basisrentenverträge
• Änderungen bei der Besteuerung auf Anlegerebene
  • Ausschüttungen
  • Vorabpauschale
    (als Ersatz für ausschüttungsgleiche Erträge)
  • Gewinne / Verluste aus der Veräußerung von Fondsanteilen
  • Pauschale Teilfreistellungen bei bestimmten Fondskategorien als Ausgleich für die steuerliche Vorbelastung inländischer Dividenden und inländischer Immobilienerträge
  • Besonderheiten bei Fondsanteilen im Betriebs-vermögen
    (u.a. erhöhte Teilfreistellungen / Teilabzugsver-bot / Abbildung der fiktiven Veräußerung in der Steuerbilanz)
• Änderungen beim Kapitalertragsteuerabzug (Fondsebene / Anlegerebene)
• Steuerbelastungsvergleich zwischen altem und neuem Recht
• Veräußerungsfiktion im Zeitpunkt des System-wechsels (sog. „Exitbesteuerung“)
• Kappung des Bestandsschutzes für Altanteile zum 31.12.2017
• Überblick über die Änderungen bei der Besteuerung von Spezialfonds

Teil II
Aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von Kapitaleinkünften

• Einschränkung der Verlustberücksichtigung durch das JStG 2019
• Aktueller Sachstand zum Thema „Abschaffung der Abgeltungsteuer?“
• Ausgewählte Einzelfragen zu folgenden Themen-komplexen
  • Verluste aus dem Verfall von Wertpapieren / Wertlosausbuchungen / Forderungsausfall bzw. -verzicht
  • Besteuerung von Options- / Termingeschäften sowie Vollrisiko-/ Goldzertifikaten
  • Devisentermin- und Fremdwährungsgeschäfte (Abgrenzung §§ 20, 23 EStG)
  • Steuerliche Behandlung von Bitcoins
  • Kapitalmaßnahmen
  • Verlustverrechnungsmöglichkeiten/
    -beschränkungen für Alt- und Neuverluste
  • Anrechnung ausländischer Quellensteuer
• Hinweise zu Steuerbescheinigungen / Erträgnisaufstellungen
• Einkommensteuer-Veranlagungsverfahren
  • Aktuelles zur Wahl- und Pflichtveranlagung sowie zur Günstigerprüfung
  • Neue Entwicklungen bei den gesetzlichen Aus-nahmen von der Abgeltungsteuer (insbes. nahestehende Personen, Gesellschafter-Darlehen)
  • Neue Rechtsprechung hinsichtlich der Option zur Regelbesteuerung
• Besonderheiten bei Kapitalerträgen im Betriebs-vermögen